稅務管理：企業應如何避免稅收風險

 

　　在社會上，甚至包括一些企業的主要經營者，對財務管理人員普遍存在著一種偏見。他們認為：能為企業“少繳稅”的財務人員才是優秀的，才可以被重用。這樣一來，造成在企業一些財務人員面臨著較大的思想壓力，有些財務人員甚至違背稅法、違背職業道德，通過隱匿收入等手段為企業達到少繳納稅金或推遲納稅的目的。

 

　　財務管理人員在企業的理財活動中，面臨的稅收管理風險主要有三點：（1）因為故意偷稅、漏稅、逃稅、騙稅或未按規定辦理稅務登記、設立賬薄、履行納稅申報、按期繳納稅款而被稅務機關查處，造成企業接受稅收處罰所形成的損失。（2）不懂或不知道有關稅收減免、優惠方面的相關規定，造成企業多交稅金或未能享受到相關的稅收優惠政策。（3）稅收籌劃失敗等原因，造成單位領導對財務管理人員產生信任危機。特別是隨著我國市場經濟的發展，財務人員將面臨因企業改制、并購、對外投資、新增進出口業務、破產清算等從未遇到過的涉稅業務，伴隨國家新的稅收法規和規定不斷的出臺，財務管理人員存在著稅收法律知識過時的普遍現象。在這種情況下，財務管理人員認真學習和掌握稅收法律法規顯得越來越重要。

 

　　企業的財務管理人員在面對上述的稅收管理的風險時，應在企業的理財過程中做好以下幾方面的工作，進行稅收風險籌劃：

 

　　（一）認真學習掌握國家有關稅收法律法規和政策。稅收管理工作是一項政策性、理論性很強的工作，它隨著我國稅收法規和政策的調整而不斷的變化。這就要求企業的財務管理人員及時學習和掌握國家和地方有關稅收管理方面的法律、法規和規定，正確理解稅收政策和稅法制定的原則，了解自己應享有的權利，為企業合理納稅、避免漏稅，用足用活相關稅收法律政策提供有利支持。大力宣傳稅收法律、法規知識改變錯誤的納稅意識在企業中應大力宣傳稅收法律、法規知識，使企業的主要領導和相關人員了解稅收法規，建立依法誠信納稅的觀念。努力為企業創造良好的稅收環境，便于財務人員減少壓力更好的開展稅收管理工作，做到依法誠信納稅，提高企業的納稅信譽等級，在社會上樹立企業良好的形象，促進企業的生存和發展。

 

　　（二）財務人員應轉變納稅觀念。現在，社會上存在著一種“怕”稅務人員登門的現象，企業應當轉變這種納稅觀念。如果遇到不明確的涉稅事項，可以在事前主動向稅務機關咨詢。平時可以主動將稅務人員請到企業，通過座談、講課的方式與企業的財務人員進行溝通，讓稅務人員了解企業生產經營的狀況與企業稅負變動的關系，同時讓財務人員對涉稅事件事前作好咨詢工作，通過稅務人員及時了解國家稅收減免優惠政策等方面的變動情況，以避免企業產生稅收風險。

 

　　（三）積極為本企業的納稅籌劃工作出謀劃策。企業財務管理人員在理財過程中應發揮業務特長，合法的運用所掌握的納稅籌劃技巧，幫助企業通過合法手段減少稅收支出，在稅收管理方面有所作為，才能贏得企業領導和其他部門對稅收管理工作的理解和支持。同時，應當注意稅收成本只是企業經營決策時考慮的一項因素，它不一定是企業經營決策的決定性因素，企業應將決策分析的重點放在企業戰略經營目標的實現上，納稅受法律的約束，不能一味的追求低稅收成本。企業在進行納稅籌劃時，財務人員應花大力氣對稅收優惠政策進行研究和運用，并主動與稅務管理機關進行溝通，說明企業的實際情況及稅收籌劃的理由，在事前取得稅務機關的認可，不要弄巧成拙。

 

　　（四）認真分析企業稅負情況。財務管理人員要根據企業的不同情況，按應納稅種類、實際繳納情況以及各項稅額所占的比重等逐項分析，以便掌握企業的總體稅負情況。通過橫向與縱向對比分析，掌握企業應納稅額、稅負的變化情況，找出企業稅務會計核算、申報等管理活動中存在的問題和薄弱環節，并對主要稅種和代扣代交的稅款進行監控，為企業稅務管理工作提供依據。